Як дисконтувати довгострокову заборгованість, якщо вона закінчується посеред місяця?

Пару речень в ПСБО змінили – а головної болі додали. Всім вже відома формула

PV = FV / (1+i)n,

де PV – поточна вартість;
FV – майбутня вартість;
i – ставка дисконтування;
n – кількість періодів.

Сам процес дисконтування, сутність та проблеми ми розглядали в презентації.

Коли борг закінчується в останній день періоду – питань немає. Але ж ніхто не підстроюється під ці дати, тому майже у всіх борг закінчується в середині місяця.

Що ж робити?

Два шляхи вирішення цієї проблеми:

• Дисконтувати по дням;
• Період брати місяць, і рахувати в останньому місяці дні пропорційно.

Розглянемо приклад по кожному шляху.

Най ваш борг закінчується 17.05.2024 року в сумі 1000 тис. грн. Ви обрали місячне дисконтування простим способом визначення ставки дисконту – 17% річна. Ви робите баланс станом на 31.12.2019 р.

Як бачимо, обидва способи дають майже той самий результат.

Обов’язково треба оформити документально своє рішення. Дійсно, в разі відсутності законодавчих рекомендацій, ми маємо повне право робити вибір самостійно. В судах, як правило, в разі відсутності законних аргументів, беруть до уваги аргументи вашого підприємства. У вас повинні бути наступні документи:

• Наказ, в якому передбачений спосіб розрахунку (обов’язково);
• Також продублюйте цей спосіб в обліковій політиці (обов’язково);
• Рекомендую також розробити та затвердити протоколом методику дисконтування довгострокової заборгованості, в якій і буде також прописаний цей спосіб (не обов’язково, адже це нелегко, і зайвого часу на це немає, тим паче ніде немає таких вимог).

Як бачите, переживання марні. Обирайте спосіб і рахуйте собі на здоров’я.

Бажаємо вам смачно, корисно й із задоволенням провести з нами час!